AS公司与甲公司是非同一控制下的两个企业。2×18年1月1日，AS公司合并甲公司。AS公司支付的合并对价为一项价值为6000万元、未计提减值准备、已摊销800万元、公允价值为5500万元的无形资产，以及4500万元的银行存款。经评估甲公司2×18年1月1日的固定资产公允价值比账面价值高250万元，其他资产和负债的公允价值等于账面价值，甲公司合并前有关资产、负债和所有者权益的账面价值资料如下：流动资产5000万元，固定资产等非流动资产10000万元，负债6000万元，所有者权益为900万元，其中，股本为7000万元，资本公积为800万元，留存收益为1200万元。合并前AS公司的资本公积（股本溢价）为4000万元。 （1）假定此项合并属于吸收合并，编制AS公司合并日确认企业合并交易的有关分录 贷：营业外收入：300 递延所得税负债：62.5 这两个数怎么算的？ （2）假定此项合并属于100%控股合并，编制AS公司合并日确认企业合并交易的有关分录 借：长期股权投资：10000是怎么来的？

凶狠的身影 追问

2020-06-05 09:51

（1）假定此项合并属于吸收合并，编制AS公司合并日确认企业合并交易的有关分录
贷：营业外收入：300
递延所得税负债：62.5
这两个数怎么算的？

陈诗晗老师 解答

2020-06-05 09:55

递延所得税负债是 250*25%
300？3000吧，哪里来的300呢

凶狠的身影 追问

2020-06-05 10:05

（1）借：有关流动资产5000
        固定资产等10250
        无形资产累计摊销800
        商誉：812.5
        贷：有关负债6000
                无形资产6000
                 营业外收入300
                银行存款4500
                 递延所得税负债62.5
商誉是借贷相减得出来的吗？

陈诗晗老师 解答

2020-06-05 10:07

商誉 是倒挤出来 的。你这里不是营业外收入  6000-800=5200，公允价值是5500，5500-5200=300新准则 这里是应该是资产处置损益 了的。