刚办一般纳税人企业，增值税只有进项没有销项，增值税如何月末结转，求分录并讲解

尛張先生 追问

2020-06-05 15:03

那老师交税时如何结转呢？求分录并讲解

微微老师 解答

2020-06-05 15:07

您好，增值税计提和缴纳会计分录：

计提时：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税
下月交纳时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

如果上月的已缴税金，上月交纳时：

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款
月末结转：
借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

尛張先生 追问

2020-06-05 15:12

老师，应交税费-应交增值税（转出多交增值税）在结转中什么情况下出现？求解答

微微老师 解答

2020-06-05 15:14

您好，当出现销项大于进项的时候

尛張先生 追问

2020-06-05 15:16

老师 销项大于进项应该是  结转到应交税费-应交增值税（转出未交增值税）吧

微微老师 解答

2020-06-05 15:18

您好，这个科目改成转出未交增值税 。也即是进项和销项结转到转出未交增值税

尛張先生 追问

2020-06-05 15:24

那老师（进项、销项税）都结转到（转出未交增值税），那（转出多交增值税）什么情况下体现呢？

微微老师 解答

2020-06-05 15:28

您好，对于当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。

尛張先生 追问

2020-06-05 15:32

那老师这个说法对吗？
进项税大于销项税结转增值税会计分录? 
月末，如果有留抵税额，企业应将本月多交的增值税做如下会计处理： 
借：应交税金--未交增值税 
贷：应交税金--应交增值税(转出多交增值税) 
这是会计学堂查到的资料，理解不了了，是（进项销项）都结转到（转出未交增值税）余额在贷方下月交税，还是...？

微微老师 解答

2020-06-05 15:38

您好，不对，进项税大于销项不需要做会计分录，不需要结转。

尛張先生 追问

2020-06-05 15:42

那老师 这月进项税不用结转，是等以后月份销项税额大于进项税额的时候，再结转到一起吗？

微微老师 解答

2020-06-05 15:46

您好，是的，等到要缴纳增值税的时候，再结转。

尛張先生 追问

2020-06-05 16:02

那老师我总结下，您看这样理解对吗？
当进项>=销项税额的时候不用结转、不要做任何处理
当累计的销项税额>进项税额，需要交纳税款时，进行结转 
例如进项累计90元，销项累计100元，
分录例如
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）90元
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）90元

借：应交税费-应交增值税（销项税额）100元
贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）100元

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）10元
贷：应交税费-未交增值税10元

老师这样理解正确吗？

微微老师 解答

2020-06-05 16:09

当累计的销项税额>进项税额，需要交纳税款时，进行结转 
例如进项累计90元，销项累计100元，
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)10

贷：应交税费-未交增值税10
缴纳的时候
借：应交税费-未交增值税10

贷：银行存款10

尛張先生 追问

2020-06-05 16:16

老师，
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）90元
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）90元

借：应交税费-应交增值税（销项税额）100元
贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）100元

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）10元
贷：应交税费-未交增值税10元

借：应交税费-未交增值税10元
贷：银行存款10元

老师，这些分录都是在实际缴纳后再做吗？

微微老师 解答

2020-06-05 16:18

您好，您的分录是错的，实际缴纳后按照我的分录来做。