老师，19年度的我把长期待摊费用做成了固定资产， 年报的时候我调整过来，19年的长期待摊费用调增了27231.62元，会计分录怎么做。

毛9377803 追问

2020-06-06 10:52

是折旧和分摊年限不同导致，是车间的改造导致，会增加19年的制造费用。

小林老师 解答

2020-06-06 11:12

您好，根据您的描述，参考分录，借制造费用-27231.62  长期待摊费用 累计折旧贷累计摊销 固定资产。其中，累计摊销是长期待摊费用按正确计算时转换时点应计提的摊销金额。若制造费用已计入成本，则应冲回成本科目。

毛9377803 追问

2020-06-06 11:29

求明细些的分录，摊销调增了27231.62   那后面损益调整分录怎么做

小林老师 解答

2020-06-06 11:32

您好，假设您的长期待摊费用与固定资产原值为A、已累计折旧B，长期待摊费用从初始正确计算应累计摊销金额C，简化分录，借制造费用-27231.62  长期待摊费用A 累计折旧B 贷累计摊销C 固定资产A。对于是否冲回主营业务成本，以及冲回主营业务成本的金额，需要根据您制造费用已转让成本的金额确定。

小林老师 解答

2020-06-06 11:33

您好，您看下我写的是否能够帮您理解！

毛9377803 追问

2020-06-06 12:51

老师结转成本和损益调整的分录能写一下吗？

小林老师 解答

2020-06-06 13:05

您好，说的结转成本和损益调整的分录，是您在制造费用科目核算的多计提折旧部分，借生产成本贷制造费用，借库存商品贷生产成本借主营业务成本贷库存商品。