贸易公司（一般纳税人）。1.从供应商进货是先付款后自提货，发票下月20号后汇总开具。2.货物出售方式，客户先付款在直接到供应商处自提货，销售发票下月开给客户。3.贸易公司没有仓库，所有业务发生都是先付款，后自提货物。进项发票和销售发票都是下月开具。怎么处理账务合适？

关老师 解答

2020-06-06 10:55

下月收采购发票
借：库存商品
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：预付账款
下月开具发票
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
结转成本
借：主营业务收入
贷：库存商品

二维世界 追问

2020-06-06 11:26

因供应商20号才能开具采购发票，为了资金回流快，我这边销售发票可能会在20号前开具。这样有没有风险？

关老师 解答

2020-06-06 11:28

如果是公司成立首月，建议先收进项，后开销项。后期业务，可在当月或者下月近期收到进项即可。只要业务发生真实有效，可提前开具销项。

二维世界 追问

2020-06-06 11:46

是首月，这样行不行，把上月的商品暂估入库，收到采购发票后，回冲。这样销售发票是否能开到采购发票到之前。所有业务都是真实的，就是采购发票给的太迟了，这边客户急着要销售发票。

关老师 解答

2020-06-06 11:59

暂估是要暂估，但是暂估不代表可以开发票。一般情况下，单位都会次月开具，如果实在不行需要当月开，建议咨询下当地税局或者专管员。我个人认为，金额不大，且能在一个月没收回，问题不大。

二维世界 追问

2020-06-06 12:07

老师我的意思是，暂估上月的货物入库，下月开具销售发票能不能在下月收到采购发票前？不是当月开具

关老师 解答

2020-06-06 12:10

可以。当月能收到就行。

关老师 解答

2020-06-06 12:11

可以，比如你20日收到进项，可以在20日前开出销项。

二维世界 追问

2020-06-06 12:13

好的，谢谢老师

关老师 解答

2020-06-06 12:34

不客气，有问题再提问吧