老师，去年有笔股东差旅费报销，住宿费是18年的增专票，漏掉没有认证，直接入了差旅费，我现在认证后，要怎么处理？

乐三 追问

2020-06-06 14:46

那以前年度损益调整科目还要做另外分录吗？

邹老师 解答

2020-06-06 14:46

你好，以前年度损益调整还需要结转到利润分配——未分配利润
借；以前年度损益调整，贷；利润分配——未分配利润

乐三 追问

2020-06-06 14:47

我准备这样做分录：借：进项税额贷：进项转出  借：进项转出 贷：未交增值税

邹老师 解答

2020-06-06 14:49

你好，这个不需要做进项税转出处理，因为认证之后进项税额是可以正常抵扣的

乐三 追问

2020-06-06 14:53

股东的差旅费是可以抵扣的吗？没有在本公司领工资？那火车票机票也是可以抵扣的吗？

邹老师 解答

2020-06-06 14:54

你好，为了公司业务发生的股东的差旅费是可以抵扣的 
火车票机票也是可以抵扣的

乐三 追问

2020-06-06 15:02

那如果是不能抵扣的，分录是按我那样做的吗？

邹老师 解答

2020-06-06 15:05

你好，如果是不能抵扣，那你现在就不应当认证
之前全额计入费用的处理方式就没有错误，账务也就不需要调整的

乐三 追问

2020-06-06 15:08

那进项发票就会一直挂在那里，每次在认证平台都会看到

邹老师 解答

2020-06-06 15:11

你好，不能抵扣的发票，认证平台不用管就是了

乐三 追问

2020-06-06 15:13

我还是想知道进项转出的分录要怎么做，老师？

邹老师 解答

2020-06-06 15:18

你好，如果是费用发票不能抵扣而抵扣了，进项税额转出的分录是
借：管理费用等科目 ，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）
借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）， 贷；应交税费—未交增值税
借；应交税费—未交增值税 ， 贷；银行存款