借贷问题，会计分录…………

小小老师

职称：注册会计师

2020-06-07 11:36

第28题咋没了

小小老师解答

2020-06-06 19:15

学员你好！具体会计分录如下：1、收到注资款
借：银行存款-工行   1000000
贷：实收资本           1000000
2、提取备用金
借：库存现金          150000
贷：银行存款          150000
3、支付货款
借：原材料                   50000（未考虑增值税）
    应交税费-增值税(进项税)   6500
贷：库存现金         56500

4、购入设备
借：固定资产                800000
   应交税费-增值税(进项税)   104000
贷：银行存款                904000
5、预借差旅费
借：其他应收款-小王           500
贷：库存现金                  500
6、采购原材料
借：库存商品-在途              121000
   应交税费-增值税（进项税）   15600
贷：银行存款                   50000
   应付账款                    85600
7、用工行支付剩余采购款
借：应付账款               85600
贷：银行存款               85600
借：库存商品                121000
贷:库存商品-在途            121000
8、小王报销差旅费
借：管理费用              400
   银行存款                100
贷：其他应收款             500
9、工行提现5万
借：库存现金                  50000
贷：银行存款-工行             50000
10、以现金发放工资
借：应付职工薪酬                50000
贷：库存现金                  50000
11、领用原材料
借：生产成本                  136800
贷：库存商品-原材料          125400
制造费用                  6840
管理费用                     4560
12、销售商品
借：银行存款                90400
贷：主营业务收入            80000
   应交税费-增值税（销项税）10400
13、捐款
借：营业外支出                  1000
贷：银行存款                      1000
14、支付广告费
借：销售费用-广告费               800
贷;银行存款                       800
15、支付办公费等
借：管理费用-办公费                 300
管理费用-咨询费                 200
贷：银行存款                       500
16、销售商品
借：银行存款                67800
贷：主营业务收入            60000
   应交税费-增值税（销项税）7800
17、支付运费
借：主营业务成本            1000
贷：银行存款               1000
18、支付电费
借：制造费用               6000
    管理费用                1000
贷：银行存款               7000
19、分配工资
借：生产成本-                    35000
   制造费用                     1700
   管理费用                     3300
贷：应付职工薪酬                40000
20、计提固定资产折旧
借：制造费用                        10000
   管理费用                         5000
贷：固定资产-累计折旧                15000
21、计提利息
借：应付利息                          200
贷：财务费用                           200
22、分配制造费用
制造费用总额：6840+6000+1700+10000=24540
分配率：24540/(8000+4000)=2.045
甲产品分配制造费用：8000*2.045=16360
乙产品分配制造费用：4000*2.045=8180
23、结转入库成本
借：库存商品-甲产品              116160
库存商品-乙产品              68780
贷：生产成本-直接材料-甲产品 79800
生产成本-直接材料-乙产品45600
生产成本-直接人工-甲产品20000
生产成本-直接人工-乙产品15000
生产成本-制造费用-甲产品16360
生产成本-制造费用-乙产品8180

24、结转销售甲产品和乙产品销售成本
借：主营业务成本-甲产品    116160/8000*4000=58080
    主营业务成本-乙产品    68780/5000*3000=41260
贷;库存商品-甲产品            58080
   库存商品-乙产品            41260
25、结转损益类会计科目
借：主营业务收入           140000
贷：主营业务成本       99340
管理费用            14760
销售费用            800
财务费用           200
本年利润-未分配利润24900
26、计提所得税
借：应交税费-应交所得税               500000
贷：所得税费用                        500000
27、结转净利润
借：本年利润                  1500000
贷：利润分配未分配利润        1500000
29、计提法定盈余公积
借：未分配利润                       150000
贷：盈余公积-法定盈余公积            150000
30、分配股利
借：利润分配                        500000
贷：应付股利                        500000
31、用工行存款支付股利
借：应付股利                     500000
贷：银行存款                    500000