生产企业，仓库有一批自产的货物成本价100万，由于过时了拿来当废品处理了收回现金10万，如何计算增值税额

小林老师 解答

2020-06-06 22:21

您好，若您是小规模纳税人，目前非湖北增值税=10*1%/1.01，湖北免税。

绿色 追问

2020-06-06 22:23

损失的90万计营业外支出吗，还是管理费用

小林老师 解答

2020-06-06 22:24

您好，正确处理是先计提存货跌价准备，然后再转入主营业务成本。

绿色 追问

2020-06-06 22:25

这个损失能税前扣除吗，又或者直接报废没有收入呢

小林老师 解答

2020-06-06 22:26

您好，若处置了，是可以企业所得税税前扣除，汇算清缴填写A105090表单，需要做好资料留存备查。

绿色 追问

2020-06-06 22:27

这个成本90万，收入10万，税务稽查马上就要找来了

小林老师 解答

2020-06-06 22:29

您好，您先计提存货跌价，成本就是计提跌价后的金额，不是100了。

绿色 追问

2020-06-06 22:30

存活跌价借记哪个科目

小林老师 解答

2020-06-06 22:32

您好，存货跌价准备是存货的备抵科目，等于资产类往来的坏账准备科目。

小林老师 解答

2020-06-06 22:32

您好，借资产减值准备，贷存货跌价准备。