送心意

钟存老师

职称注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格

2020-06-07 11:56

什么意思

A🛒Dove 追问

2020-06-07 13:45

分别进什么科目?

A🛒Dove 追问

2020-06-07 16:15

谢谢老师

钟存老师 解答

2020-06-07 11:46

同学你好
看持有目的和使用期限
固定资产持有为了经营和生产  时间超过一个会计期间  
存货的持有是为了出售  持有期间一般不超过一个会计年度
一般是企业管理制度的疏失和收款人员的工作失误造成,不存在恶意作弊的问题,因此一般的现金盘盈应贷记“管理费用-其他”科目。

对于部分因客户原因造成的多收款而且无法退还造成的现金盘盈,则应计入“营业外收入”。是否记入“营业外收入”的关键,看企业内部控制制度是否失控或者收款人员是否失职,对于企业内控制度有效,收款人员无工作失误所造成的盘盈才能记入“营业外收入”。

钟存老师 解答

2020-06-07 13:21

哪个是什么意思呢?

钟存老师 解答

2020-06-07 15:10

哦哦,明白了,你问的是  盘盈盘亏分别进什么科目   固定资产   存货  现金
固定资产:第一,固定资产盘盈的处理。企业在财产清查中盘盈的固定资产,作为前期差错处理。盘盈的固定资产通过“以前年度损益调整”科目核算。会计分录如下:

借:固定资产       贷:以前年度损益调整--营业外收入。

借:以前年度损益调整      贷:应交税费-应交所得税

借:以前年度损益调整-所得税费用       贷:利润分配

借:利润分配        贷:盈余公积

第二,固定资产盘亏的处理。企业在财产清查中盘亏的固定资产,通过“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目核算,盘亏造成的损失,应当计入当期损益,通过“营业外支出——盘亏损失”科目核算。会计分录如下:

借:待处理财产损益         累计折旧          固定资产减值准备      贷:固定资产

借:营业外支出      贷:待处理财产损益              固定资产盘盈


存货:
(一)存货的盘盈    企业在财产清查中盘盈的存货,根据“存货盘存报告单”所列金额,编制会计分录如下:

借:原材料         周转材料           库存商品等    贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

盘盈的存货,通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的,即正常损失,其盘盈的存货,可冲减管理费用,按规定手续报经批准后,会计分录如下:

借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢   贷:管理费用

(二)存货的盘亏   企业对于盘亏的存货,根据“存货盘存报告单”编制会计分录如下:

借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

贷:原材料   周转材料   库存商品等

钟存老师 解答

2020-06-07 16:23

不客气,祝您工作顺利

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您好! 借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产 (账面原值) 2、增值税(进项)转出 借:固定资产清理 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 3、支付清理费用 借:固定资产清理 贷:库存现金 / 银行存款 4、残值变卖收入 借:库存现金 / 银行存款 贷:固定资产清理 5、经批准后结转当期损益(固定资产清理账户贷方余额做相反分录) 借:营业外支出—处置固定资产净损失 贷:固定资产清理
2017-12-15 16:55:56
什么意思
2020-06-07 11:56:33
你好,新会计准则下,固定资产按房屋、建筑物、电子设备等分类设立明细科目
2020-10-24 17:03:26
你好,没有处理完的可以的
2019-10-01 03:45:32
你好,盘亏是 借待处理财产损益 累计折旧 固定资产减值准备 贷固定资产
2022-01-12 14:29:26
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