老师，5月份的管理费用都按照实际含税价入账，且报税了。收到的都是增值税专用发票。6月份的账务要如何处理？

Joyce 追问

2020-06-07 16:53

房租部分：
借：预付账款  （一年的含税价）
贷：其他应付款
本月计入一个月的管理费用
借：管理费用 （一年含税价/12）
贷：预付账款 （一年含税价/12）

培训费部分：
借：管理费用 （含税价）
贷：其他应付款

bamboo老师 解答

2020-06-07 17:04

借 管理费用 借方红字
借 应交税费-应交增值税-进项税额 借方蓝字

Joyce 追问

2020-06-07 17:09

借 管理费用 借方红字
借 应交税费-应交增值税-进项税额 借方蓝字

贷方呢？老师，能详细写一下吗？

Joyce 追问

2020-06-07 18:10

老师，是要在6月份做一个和5月一样的红字分录来冲销吗？然后6月份再做一个正确的分录？

bamboo老师 解答

2020-06-07 21:54

您进项专票税额各自多少

Joyce 追问

2020-06-07 22:05

房租进项458，培训费进项130
都还没认证。

bamboo老师 解答

2020-06-07 22:09

借 管理费用 -588
借 应交税费-应交增值税-进项税额 588
就这样写分录就好了

Joyce 追问

2020-06-07 22:23

好的，明白了。5月份提交的资产负债表，利润，现金流量表，都不需要更改咯？

bamboo老师 解答

2020-06-07 22:44

是的 在六月份做调整分录就好了 对应的 每个月的摊销金额要调整哈

Joyce 追问

2020-06-07 23:04

借 管理费用 -588
借 应交税费-应交增值税-进项税额 588

老师，为什么这里没有贷方？

bamboo老师 解答

2020-06-07 23:07

一个借方红字 一个借方蓝字 
冲减管理费用在借方用红字 不需要贷方

Joyce 追问

2020-06-07 23:22

好的，每个月的摊销金额，5月份因为多了，6月份就摊销少一点，7月份开始再按照不含税平均数来摊销，可以吗？

bamboo老师 解答

2020-06-07 23:53

可以按您说的这样账务处理