公司在缴纳计算增值税的时候，由于计算方式的原因，有差异一分钱，就是银行那边划扣的时候多了一分钱的扣款，那我要平账的话，需要怎么做这一分钱的差异呢？麻烦您解答，谢谢。还有一个就是我司在4个月已经做了缴纳电信话费的分录，入了管理费用，但是5月份收到了增值税专用发票，这个月抵扣的话，分录要怎么做呢？如果每个月专用发票能及时拿回，分录又是如何处理呢？

Xiao.妹 追问

2017-06-01 17:13

你好，是将抵扣进项税额的金额做管理费用负数金额吗？然后借计：应交税费-增-进项税额？

方老师 解答

2017-06-01 17:15

是的。 
等于冲减原多计的费用转入进项税额。

Xiao.妹 追问

2017-06-01 17:32

谢谢，还有一个问题，就是我电信费用是每个月按时缴纳，但是电信那边没有及时拿专票给我，那我当月做账应如何处理，次月收到发票要认证，是不是一样处理呢？

方老师 解答

2017-06-01 17:34

处理是一样的。