您好，请问下，之前已计提了两月份社保，受疫情影响，原来计提部分冲回做费用是什么意思？后来五月缴纳了2-4月的社保费，企业缴纳部分只有医疗和生育部分，该怎么做分录？缴纳的2-4月社保分录和冲计提的分录怎么做？冲计提后，还要重新计提社保部分吗？（如图，缴费明细就附了2月）

等待的冬瓜 追问

2020-06-07 17:18

之前是五项

黎老师 解答

2020-06-07 17:28

你好，社保计提记入费用，现在就交剩两项，把三项冲回来，冲减的会计分录，借：管理费用（红色字体）借：应付职工薪酬～社保（其他三项不需要缴纳）  。

等待的冬瓜 追问

2020-06-07 18:39

请问另外已经计提的医疗和生育不用冲回来吗？好像账上和缴费明细的金额对不上啊

黎老师 解答

2020-06-07 19:48

你好，缴纳的不需要冲减。你要先冲减后，之间是否还有差额。

等待的冬瓜 追问

2020-06-07 21:08

那请问，做缴纳2-4月社保费的分录是记管理费用吗

黎老师 解答

2020-06-07 21:15

你好，计提时就记入管理费用。缴纳时，记入应付职工薪酬～社保。

等待的冬瓜 追问

2020-06-07 21:25

好的。计提2月单位部分医疗保险金额是12859.47，但1月缴费明细清单上企业缴纳医疗（9.5%）部分合计是13574，金额对不上，请问是什么原因？另外跟本月减少两人有关吗？怎么算的？

黎老师 解答

2020-06-07 21:43

你好，1月份计提和缴纳是否一致，2月份计提和缴纳是否一致，要这么核算。你用2月计提和1月的缴费，我没法跟你看。

等待的冬瓜 追问

2020-06-07 21:53

2月医疗部分计提数和缴纳数不一致，计提12859.47缴纳13574

黎老师 解答

2020-06-07 21:55

你好，你计提数是不对的，你的计提数要和缴纳数是一致。