老师好，公司账上原材料有100万，实际库存只有20万（2014年从小规模转一般纳税人就这么多，实际上那时就没有那么多库存）。老师，像这种情况应该怎么处理？

???? 蓉 追问

2020-06-07 22:12

老师，您说的这个经批准是经过谁的批准？公司董事会吗？还有，如果作为管理费用，是不是不能税前扣除，纳税调整时要调整？

李雪婷老师 解答

2020-06-08 11:18

同学你好，
是的，需要经董事会批准
关于税前扣除这一块比较麻烦，根据文件规定，合理经有关部门认定的所得税前可以扣除的，这个需要和税务局沟通一下，看他们是否能认定为扣除
第四十八条规定，企业正常经营业务因内部控制制度不健全而出现操作不当、不规范或因业务创新但政策不明确、不配套等原因形成的资产损失，应由企业承担的金额，可以作为资产损失并准予在税前申报扣除，但应出具损失原因证明材料或业务监管部门定性证明、损失专项说明。

???? 蓉 追问

2020-06-08 11:23

因为是之前年度遗留的问题，所以不知道什么原因，可能是从小规模转一般纳税人时遗留问题，如果税务不认可，我们是要做营业外支出，然后纳税调整时调增吗？

李雪婷老师 解答

2020-06-08 15:49

同学你好，是的，税务如果不认可，做到营业外支出里，做调增处理

???? 蓉 追问

2020-06-08 15:54

老师，做到营业外支出，您能不能给我写个完整的分录？