我去年年底暂估了50万得成本，汇算前没有收到发票，就做纳税调增了，现在收到发票了，分录怎么做啊

三生石上 追问

2020-06-08 10:18

然后再做一笔正常得入成本分录是吧老师

轶尘老师 解答

2020-06-08 10:27

然后 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整

三生石上 追问

2020-06-08 10:30

但是老师，我汇算时做过纳税调增了，收到的发票不是应该可以入今年的成本了吗，如果只是用了以前年度损益调整的话，不再入一次今年成本的话，那不是相当于交两遍所得税了吗

轶尘老师 解答

2020-06-08 10:33

如果你之前纳税调增 没有调账的话  直接把发票附在凭证后面 不需要调账了

三生石上 追问

2020-06-08 10:37

没有调账，我把发票附在哪张凭证后面啊，去年暂估的那张发票后面吗，我调增之后不是相当于已经把暂估这部分成本补税了吗，如果附后面的话那等于这张发票就不能用了啊，老师您说具体点，我怎么不太明白您的意思呢

轶尘老师 解答

2020-06-08 10:38

就是不能用啊 5.31号之后取得的发票 不能抵扣去年的成本费用 
而这个发票实际上是去年的成本费用 根据权责发生制 不能计入今年的损益

三生石上 追问

2020-06-08 10:41

那老师其实是不是还可以这样理解，我就当这笔业务就是没有发票，我汇算时调增了，也不算偷税漏税了，如果我今年依然没有收到发票的话之前做的分录应该怎么处理呢

轶尘老师 解答

2020-06-08 10:42

你纳税调增了 也不需要其他的会计处理了

三生石上 追问

2020-06-08 10:44

那之前的那笔分录应付上会一直挂着这笔账也不影响是吧老师

轶尘老师 解答

2020-06-08 10:50

应付是你需要支付的 和成本费用无关

三生石上 追问

2020-06-08 10:50

好的，我理解了老师，谢谢您啊