老师，请问19年12月暂估一笔50000元商品，借：库存商品 50000 贷：应付账款 50000 借：主营业务成本 贷：库存商品 2020年04月收到发票，实际40000元，请问怎么入账？

橙子 追问

2020-06-08 11:20

老师，第一笔冲的时候是把12月的全部金额冲掉吗？谢谢

小云老师 解答

2020-06-08 11:22

是的，是把12月的全部金额冲掉

橙子 追问

2020-06-08 11:27

借：应付账款 50000 贷：库存商品 50000 借：库存商品 50000 贷：以前年度损益调整50000
老师，您这里好像说错了，为什么先冲掉了，又借：库存商品 50000 贷：以前年度损益调整50000。看不懂？不好意思！

小云老师 解答

2020-06-08 11:32

这是冲的你的主营业务收入，跨年了用以前年度损益调整

橙子 追问

2020-06-08 12:15

老师，暂估的时候用的借：库存商品，现在冲销还是借吗？
应该 是借：以前年度损益调整     贷：库存商品  是吗？

小云老师 解答

2020-06-08 12:44

同学，麻烦你看清楚上面的分录好吗，冲销都是做和之前相反的分录
借：应付账款 50000 贷：库存商品 50000
 借：库存商品 50000 贷：以前年度损益调整50000

橙子 追问

2020-06-08 15:48

老师，如果实际发生的没有那么多，冲的时候，可以先冲一部份。是不是剩余部分的需要交税？

小云老师 解答

2020-06-08 15:58

是的，没票的要调增交税

橙子 追问

2020-06-08 16:09

老师，账务处理这块有什么变动吗？谢谢

小云老师 解答

2020-06-08 16:15

没有什么变动，你实际发票比暂估多了还是少了步骤都是一样

橙子 追问

2020-06-08 16:33

老师，是不是可以把（借：应付账款 50000 贷：库存商品 50000 借：库存商品 50000 贷：以前年度损益调整50000），直接写成  借：以前年度损益调整    -50000    贷：应付账款   -50000  ？

最后需要写一笔，借 ：以前年度损益调整    10000
                                贷：利润分配-未分配利润     10000 这笔分录吗？

橙子 追问

2020-06-08 16:37

借：以前年度损益调整40000      贷：库存商品40000

老师，这笔是冲成本吧？怎么是冲收入呢？不好意思！不是很懂！谢谢！

小云老师 解答

2020-06-08 16:38

可以写负数，最后需要写一笔，借 ：以前年度损益调整 10000   贷：利润分配-未分配利润 10000 

小云老师 解答

2020-06-08 16:39

借：以前年度损益调整40000 贷：库存商品40000
这是在按发票做成本

橙子 追问

2020-06-08 16:53

最后需要写一笔，借 ：以前年度损益调整 10000 贷：利润分配-未分配利润 10000 

老师，这一笔是必须要写，还是说可写可不写？如果12月暂估的金额全部冲了，实际金额的少，就需要交税是吗？

小云老师 解答

2020-06-08 16:54

是必须写
交不交要看最后你汇算清缴的结果

橙子 追问

2020-06-08 23:17

好的，谢谢！

小云老师 解答

2020-06-08 23:31

不客气，祝你工作顺利