审计需要的询证函函不到的做替代程序,替代程序指的是什么
o(* ̄▽ ̄*)o
于2020-06-08 10:59 发布 16206次浏览
- 送心意
小小老师
职称: 注册会计师
2020-06-08 11:11
学员你好!
如果是往来询证函如果不回函的话,常见的替代程序包括:检查与业务有关的合同、内部审批记录、运输物流单据、收发货记录单据、对方签收单据、发票、收付款银行单据等;另外也可以电话向对方询问并录音作为证据(电话中需要标明询问者身份和确认被询问者身份);如果金额巨大也可以采用实地走访、再次发函等程序;
如果是银行询证函首次发函不回函,则首先需要再次发函或者在被审计单位陪同下亲自跟函(有的银行必须要求亲函、有的银行必须要求邮寄,一般银行不回函都会打电话说明原因);如果再次发函、跟函仍不予回函就要考虑企业账户是否存在重大风险,可能影响审计报告意见。银行函证特别小金额的可以用对账单替代(前提是对账单要亲自去银行打印)、或者亲自查看被审计单位的网银余额。
相关问题讨论
你好,因为本身控制环境就存在缺陷,所以期中实施更多的审计程序也是没有意义的。
2021-01-03 12:07:05
你好,不是一回事的,实质性分析程序是实质性程序的一种
2020-05-09 15:09:03
http://www.doc88.com/p-99322604583.html 看看这里的解释
2015-12-21 22:50:03
审计询问是指审计人员向被审计单位内部或外部有关方面调查了解某些事项,一般采取面对面,一问一答的形式,它属于“查询法”的范畴。这种审计方法贯穿于审计全过程。
2015-10-13 20:06:31
同学你好
这个不属于的
2023-12-24 04:59:34
还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
获取全部相关问题信息