老师好，我们19年年终奖每个月都有计提，可是汇算清缴前没有发放，我们也已纳税调增。现在我们6月要发放了，实际发放的比计提的多，那么我现在补提金额的会计分录是以前年度损益调整吗？2 发放后，是不是要纳税调减？是季度调还是年度调？

老师，如果发生少记费用，是通过以前年度损益调整科目对吗？分录是？报表是否更正？还需要哪里变动？汇算清缴在哪里提现？

答： 您好 请问费用大概多少金额

请教一下关于生育险的问题：去年员工产假期间公司付了一部分工资，今年才收到社保部门发来的生育津贴，剩余的部分要返还给员工。冲减工资和费用的完整分录怎么写？是不是用以前年度损益调整科目？对2019的汇算清缴有什么影响么？

答： 你这个差额不大，可以直接冲减当期费用的 借：银行存款 贷：其他应付款 借：其他应付款 贷：管理费用—工资 贷：银行存款

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师想问您一个问题，我们今年汇算清缴收回退税，可是现在没有以前年度损益调整这个科目，那这个整个分录我要怎么做呢？麻烦您了。

答： 直接调整应交所得税，调整往来，调整留存收益。