请问老师，我公司收到股东打来12万美元备用金作为日常支出用，3月8日按汇率6.695入账美元户803400元，3月15日按汇率6.7064转入人民币户804768元，请问具体分录及金额，以本业务期末调汇分录及金额（月末汇率6.7335），谢谢老师给与指导

Lius 追问

2020-06-08 19:18

老师3月15号那个贷方是不是应该银行存款美元户

阎老师 解答

2020-06-08 19:22

抱歉，看成汇入两次美元12万了，争取分录如下：
3月8日，借：银行存款-美元户803400，贷：其他应付款803400
3月15日，借：银行存款-人民币户804768，贷：银行存款-美元户803400、财务费用-汇兑损益1368
月末，借：其他应付款3252，贷：财务费用-汇兑损益7872
其他应付款只调整人民币，不调整美元金额

Lius 追问

2020-06-08 19:27

老师，月末那个借贷不等呢？

阎老师 解答

2020-06-08 19:32

月末，借：其他应付款3252，贷：财务费用-汇兑损益3252
刚才不知道为什么修改了没有保存上。

Lius 追问

2020-06-08 19:35

请问老师您那3252是怎么算的呢

阎老师 解答

2020-06-08 19:36

刚才那个不对，月末应增加其他应付款的人民币金额，借：财务费用-汇兑损益4620，贷：其他应付款4620

Lius 追问

2020-06-08 19:42

以汇率6.695入进来的，期末调汇汇率6.7335，这是不是应该算汇兑收益呢？老师我有点儿晕

阎老师 解答

2020-06-08 19:50

两个汇兑损益，一个是美元结汇时的汇兑损益，一个是期末调整美元货币性负债的汇兑损益。
美元结汇时，原汇率6.695变成6.7064，增加了汇兑收益，对人民币银行存款调整汇兑损益，是实际的汇兑收益。
期末调整美元货币性负债，其他应付款原12万美元按照美元入账的汇率6.695折算的人民币，期末汇率变成了6.7335，人民币计价的债务增加，确认汇兑损失。

Lius 追问

2020-06-08 20:00

老师那这项业务如果是客户打来的货款，挂应收账款的话是不是就汇兑收益了呢

阎老师 解答

2020-06-08 20:05

如果是客户还没付过来的货款，是要挂在应收，就是汇兑收益了。如果客户已经付款，在月末结汇，也是汇兑收益。如果月中付款结汇，月末就没有这笔调整了。

Lius 追问

2020-06-08 20:22

哦，老师我们之前那会计把这项业务挂到应收账款科目里了，您说我下个月是不是应该挂到其他应付款科目呢

阎老师 解答

2020-06-08 20:25

是挂到应收账款的贷方余额了吗，如果明确资金用途就是股东的借款，是要调整到其他应付款的，应收账款一般是用来核算与主营业务收入对应的欠款的，股东借款在此核算明显不妥。

Lius 追问

2020-06-08 20:28

期末调汇，她这样做的  借 汇兑损益4620      贷 应收账款4620

阎老师 解答

2020-06-08 20:32

这说明是放在应收款的贷方余额了，期末应该是负数，期末应收款负数的增加，出报表应重分类到负债的借方余额。

Lius 追问

2020-06-08 20:45

老师那我下个月在收到钱直接入到其他应付款科目，这样以后调汇会不会很麻烦，您给个建议

阎老师 解答

2020-06-08 21:14

也不会，只要入账有美元金额就好调，看月末汇率折算的人民币和账面记载的人民币的差额调整就可以。

Lius 追问

2020-06-08 21:25

老师如果我下个月在收个13万的美金，我期末调汇时应该按哪个金额，是看应收账款余额吗

阎老师 解答

2020-06-08 21:27

每期期末都要把所有外币货币性资产和负债的期末外币、人民币余额列出来，按照期末汇率折算人民币金额，与账面的差额计入汇兑损益。