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小林老师

职称： 注册会计师,中级会计师,税务师

2020-06-08 20:19

您好，5/25%的意思是还原应纳税暂时性差异的金额。因为递延所得税负债期末减期初等于5，所以还原影响递延所得税负债的应纳税暂时性差异是20。

小红帽担心的大灰狼???? 追问

2020-06-08 20:24

那利润总额里面已经包含了罚款支出，为什么还要在加一遍罚款的20？这样不是重复了吗

小林老师 解答

2020-06-08 21:15

您好，罚款支出是永久性差异，只能一次纳税调整，后期不能纳税调整。所以计算企业所得税时加上20。

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您好，5/25%的意思是还原应纳税暂时性差异的金额。因为递延所得税负债期末减期初等于5，所以还原影响递延所得税负债的应纳税暂时性差异是20。
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