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送心意

大海老师

职称： 中级会计师,税务师

2020-06-09 10:13

您好，如果是免征增值税，那么附加税不需要做账。
如果减半征收教育费附加，优惠的附加税需要做账。

阿颖 追问

2020-06-09 10:14

怎么做账呢？

大海老师 解答

2020-06-09 10:20

比如计提教育费附加100，减免50，实际缴纳50
计提时，借税金及附加100，贷应交税费-应交教育费附加100
缴纳时，借应交税费-应交教育费附加100，贷银行存款50，贷营业外收入50

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