老师二月份征期征管员让无票销售预缴了两万多块的增值税说在后面月份开票了可以冲回来，我们这个月开了几张票但是金额没有当时预缴时候填报的多，我们账务该如何处理呢是这个月冲销开票的这部分呢还是等开出的票和当时走的无票销售一致以后再把那张无票销售的凭证冲销了呢

傲娇的高跟鞋 追问

2020-06-09 10:31

那我们这个就是正常记这个月开票的收入销项税成本就不要再结转了对吧等所有无票销售的金额都开出以后再把当时二月做的那张无票销售凭证红冲了这样理解正确吗老师

大海老师 解答

2020-06-09 10:54

还是需要结转的。老师举个例子说明下你之前说的两种方法吧，其实是时间差的问题，再者就是可能涉及负数锁定的情况。
比如2月申报无票收入5万。
1、等开票金额和之前做的无票收入的金额一致后，再做冲销。
5月开票1万，销售凭证正常做，正常申报缴纳1万的税额。
6月开票5万，凭证先冲无票收入5万，再按开票金额正常做销售凭证。纳税申报时，未开票销售额红字填写-5万，开票金额蓝字填写5万。
2、这个月开票金额未达到无票收入的5万。
5月开票3万，凭证先冲无票收入5万，再按开票金额正常做销售凭证。纳税申报时，未开票销售额红字填写-5万，开票金额蓝字填写3万。
方法2，可能会存在未开票销售额红字数据比开票金额数据大，而导致无法正常申报。如果你们当地不存在系统锁定的情况，按方法2做也行。

傲娇的高跟鞋 追问

2020-06-09 11:05

老师不可以这样吗比如这月开票三万纳税纳税申报时，未开票销售额红字填写-3万，开票金额蓝字填写3万。然后下个月比如开票两万纳税申报时，未开票销售额红字填写-2万，开票金额蓝字填写2万。

大海老师 解答

2020-06-09 11:08

一般是一次性冲，你们这个情况特殊点，应该也是可以分次，最好再跟专管员沟通下。

傲娇的高跟鞋 追问

2020-06-09 11:12

好的，谢谢老师还有老师这个成本在二月已经结转了现在还怎么再结转呢

大海老师 解答

2020-06-09 11:18

你是说结转增值税吗，这个正常结转就可以

傲娇的高跟鞋 追问

2020-06-09 11:21

嗯嗯我知道收入和增值税正常结转就行等所有无票销售都开具发票以后把无票销售凭证再红冲我是说当时开无票销售时产品生产时的成本是不是就不需要再结转了

大海老师 解答

2020-06-09 11:30

最好是结转，保持一致，后面还会再红冲的。

傲娇的高跟鞋 追问

2020-06-09 13:17

非常感谢老师耐心回答谢谢

大海老师 解答

2020-06-09 13:22

不客气，祝您工作顺利，满意请给老师五星好评，谢谢。