视同销售，前期已做收入，汇算清缴后发生销售退回，如何填例所得税申报表？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2016-06-13 11:19

汇算清缴前，财务上没做收入，但汇算时调增了收入，汇算后销售退回，会计上不需做处理，但所得税报表不知如何填例

邦正妈妈追问

2016-06-13 11:26

前期做的是借发出商品，贷库存商品（未开票），退回后我做反的分录就可以，也就是汇算时会计没确认收入，但税务确认了收入。汇算后退回时，所得税这块不知道如何处理

邹老师解答

2016-06-13 11:16

销售退回做销售退回的分录
根据自己的财务报表填写季度申报表的营业收入，营业成本，利润总额，如果有固定资产加速折旧，小微企业优惠的填写相关表格申报就可以了

邹老师解答

2016-06-13 11:23

销售退回，也是需要做分录的
个人建议在正数收入大于退回的时候，开具负数发票，否则会造成收入负数

邹老师解答

2016-06-13 11:30

为什么要对这块按视同销售处理呢

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