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老师，我2019年暂估了一笔材料，对方因为公司倒闭没有开票过来，我汇算清缴报年报把暂估的13万成本踢出来了，我今年调整，你看我的分录对吗？
夏天
于2020-06-09 11:43 发布 1348次浏览
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maize老师
职称： 初级会计师,中级会计师
2020-06-09 11:45
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老师，我2019年暂估了一笔材料，对方因为公司倒闭没有开票过来，我汇算清缴报年报把暂估的13万成本踢出来了，我今年调整，你看我的分录对吗？
答： 不需要，这个可以根据倒闭证明这个税前扣除，国 家 税 务 总 局 公 告 2018 年 第 28 号 国家税务总局关于发布 《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告 第十四条 企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除： （一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）； （二）相关业务活动的合同或者协议； （三）采用非现金方式支付的付款凭证； （四）货物运输的证明资料； （五）货物入库、出库内部凭证； （六）企业会计核算记录以及其他资料。 前款第一项至第三项为必备资料。
老师，18年暂估了劳务成本和材料成本，今年取得了附件，是一定要做在汇算清缴之前，还是我这月取得了可以就做在7月份
答： 1、材料入库如果没领用， 没见过规定； 2、材料入库如果已经领用，则要在次年所得税 汇算 清缴前取得发票。如果未如得发票则 汇算 清缴时有做所得税调整。
报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？
答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一
企业歇业不再生产，仓库中原有的包装材料作为废品卖，在汇算清缴时，这部分材料成本如何处理？
答： 您好，填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表处理。
知识产权认证证书
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