请问，汇算清缴调增的所得税怎么做分录啊

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2020-06-09 14:41

企业会计准则，计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税
同时调整未分配利润
  借：利润分配－未分配利润
  贷：以前年度损益调整。
  补交税款时
  借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款
小准则：借：所得税费用贷：应交税费－应交企业所得税
补交税款时
  借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款

实务中中，小企业会计准则借：利润分配一未分配利润
货：应交税费一应交所得税
缴纳时：借：应交税费一应交所得税
货：银存

にんせきひ追问

2020-06-09 15:56

汪老师，企业会计制度是不是就是企业会计准则？

maize老师解答

2020-06-09 16:02

不是，这个不一样，企业会计制度很多科目过期了，预提费用这个企业会计准则就没有，这个是企业会计制度的，你可以用这个，计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税
同时调整未分配利润
  借：利润分配－未分配利润
  贷：以前年度损益调整。
  补交税款时
  借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款  ，交税是一样的

にんせきひ追问

2020-06-09 16:46

老师，你看我圈出来的，有什么区别吗，还有小企业会计准则