某高新技术科技有限公司2018年度有关数据如下: 营业收入 15000000元；利润总额 7000000元；业务招待费 2000000 元：允许弥补以前年度亏损 1000000元、研发费用加计扣除 2000000 元、其营业收入中，有3000000为转让高新技术所得， 要求，计算该企业2018年度应缴企业所得税。

暖暖老师 解答

2020-06-09 21:20

业务招待费扣除限额2000000*60%=1200000

暖暖老师 解答

2020-06-09 21:22

15000000*0.005=75000
纳税调的增金额是2000000-75000=1925000

暖暖老师 解答

2020-06-09 21:23

研发支出加计扣除50%纳税调减1000000

暖暖老师 解答

2020-06-09 21:24

技术转让不超过500万的部分免税

暖暖老师 解答

2020-06-09 21:27

应纳税所得额的计算
7000000+1925000-1000000-3000000=4925000
应交所得税4925000*15%=738750

暖暖老师 解答

2020-06-09 21:28

技术转让不超过500万的部分免税