你好，今年4月单位补缴了上一年度的漏缴个人所得税，由个人自己承担，滞纳金由单位承担。请问要怎么做账，需要调整以前年度损益吗？

范范颖 追问

2020-06-09 21:56

那请问怎么做分录啊？滞纳金怎么处理呢？

冉老师 解答

2020-06-09 21:59

滞纳金直接做营业外收入

冉老师 解答

2020-06-09 22:00

如果补交个税，要看是否计提，假如这部分没有从员工扣，且企业不承担，当期从员工工资中扣除

范范颖 追问

2020-06-09 22:04

营业外收入？不是营业外支出吗？
借：应交税费-应交个人所得税
借：营业外支出-滞纳金
贷：银行存款
从下个月员工工资中扣回来
借：应付职工薪酬
贷：应交税费-应交个人所得税
老师这样处理对吗？

冉老师 解答

2020-06-09 22:05

你好，是的，刚打字错误，是营业外支出滞纳金，个税处理部分你说的很对

范范颖 追问

2020-06-09 22:06

我们是四月直接补缴的，五月才从员工工资上扣除，这样按道理是要计提的？

范范颖 追问

2020-06-09 22:10

如果补交个税，要看是否计提，假如这部分没有从员工扣，且企业不承担，当期从员工工资中扣除
老师，我还是不太明白你这段话的意思？能解释一下吗？

冉老师 解答

2020-06-10 08:49

不用计提，因为工资总额是一样的，多扣个税，就是员工实际到手工资减少，其实就是应交个人所得税和应付职工薪酬科目之间的转移