汇算清缴补交的所得税，会计分录怎么做

泮婉琴 追问

2020-06-09 22:58

金额是一样的吗

李雪婷老师 解答

2020-06-10 08:50

同学你好，
如果上年度已经计提了所得税，那么今年只就差额部分补提到以前年度损益调整科目里，所以分录一只是补提的所得税，分录二上交是全部的所得税，比如2019年已经计提了10万所得税，2020年还需要补计提5万，则分录如下
分录一
借：以前年度损益调整 5万
贷：应交税费-应交所得税 5万
借：应交税费-应交所得税 15万
贷：银行存款 15万
借：利润分配-未分配利润 5万
贷：以前年度损益调整5万