汇海塑业有限责任公司（增值税一般纳税人），下设3个非独立核算的业务经营部门：零售商，塑料制品加工厂，工程安装施工队。前两个部门主要是生产和销售货物，工程安装队主要是承接安装，维修等任务并且，此安装工程是包工包料式的安装。从工程安装施工队的包工包料安装收入看，其每一笔收入的构成，它都是由销售货物——设备和材料价款以及非增值税应税劳务和安装工时费收入两部分合成的。可以有一个较为可行的方法，就是走企业改制分立的道路，即把原工程安装施工队独立出来，单独办照，单独核算，使它成为公司所属的二级法人。独立出来的工程安装施工队缴纳增值税还是营业税，税率是多少

略略略 追问

2020-06-10 14:36

接上面的题，公司2019年度取得包工包料安装收入500万元，其中设备及材料价款340万元，安装工时费收入160万元，可抵扣进项税额为35万。
筹划思路:
筹划前：按混合销售纳增值税:
销项税额=500÷(1+13%) X13%=57.52
应纳增值税=57.52-35=22.52（万元）
税负率为: 22.52÷500x 100%=4.5%。
筹划后：企业改制分立，即将原工程安装施工队单独办照，独立核算，使它成为公司的二级法人，自行缴纳税款。
原企业应纳增值税=340 ÷(1+13%) X13%-35=4.12
工程安装队应纳增值税=160 ÷（1+9%）X9%=13.21  合计=17.33

略略略 追问

2020-06-10 14:36

这样筹划和计算对吗

朴老师 解答

2020-06-10 14:47

你好，这样筹划是对的

略略略 追问

2020-06-10 14:49

计算公式也是对的吗

朴老师 解答

2020-06-10 15:00

税率和公式没看出有错误