现金流量表指定的步骤是什么

现金流量表指定的步骤是什么

答： 、经营活动现金流的内容及编制 ▲7类 销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入%2B其他业务收入%2B应交税金（应交增值税-销项税额）%2B（应收帐款期初数-应收帐款期末数）%2B（应收票据期初数-应收票据期末数）%2B（预收帐款期末数-预收帐款期初数）-当期计提的坏帐准备-支付的应收票据贴现利息-库存商品改变用途应支付的销项额±特殊调整事项 请注意： 若应收票据贴现终止确认了，相关现金流计入经营活动，若应收票据贴现未终止确认，相关现金流计入筹资活动。 如果所用的不是“应收账款”报表项目，而是“应收账款”项目的余额，则在计算“销售商品、提供劳务收到的现金流量”时，应将”本期发生坏账回收“作为加项处理，将”实际发生的坏账“作为减项处理，而本期计提或冲回的坏账不需作特殊处理。 往来帐都是与经营活动有关的部分。 企业销售材料和代购代销业务收到的现金也在本项目反应。 需要调整的特殊事项：应付账款和销售收入抵消，需要减去没有计入应收账款的主营业务收入和销项税（除非是直接收到现金或者计入“预收账款”），因为这部分计入（主营业务收入%2B销项税），但是没有包含在期末应收。 收到的税费返还 =“营业外收入”%2B”所得税”%2B”主营业务税金及附加“%2B”其他应收款“分析填列 不包括增值税出口退税，包括补贴收入-税费返还，包括政府补贴收到的税费返还。 收到的其它与经营活动有关的现金 =营业外收入相关明细本期贷方发生额（罚款收入、政府补助收入）%2B其他业务收入相关明细本期贷方发生额（技术**收入、租金收入等）%2B其他应收款相关明细本期贷方发生额（收到与经营活动有关的现金）%2B其他应付相关明细本期贷方发生额（收到与经营活动有关的现金）%2B银行存款利息收入%2B递延收益（与收益相关的政府补助，不包括收到的税收返还） 主要为政府补助，单位往来等。 购买商品、接受劳务支付的现金 =营业成本%2B存货的增加%2B应付票据的减少%2B应付账款的减少%2B预付账款的增加%2B应交税金-进项税 - 制造费用中的折旧 - 工资及福利 - 应收票据背书支付应付款项目 - 预付账款中购买固定资产、在建工程的增加额 - 应付账款和其他应付款中购买固定资产、在建工程的增加额 支付给职工以及为职工支付的现金 ＝本期生产成本、制造费用、管理费用中的职工薪酬＋应付职工薪酬（除在建工程人员）（期初余额－期末余额） 支付的各项税费 =“应付税费”借方发生额%2B“管理费用”分析填列 请注意： 不包括“代扣代缴个人所得税”，它应该包括在“支付给职工及为职工支付的现金”。 支付的其它与经营活动有关的现金 主要为扣除折旧、人工、税费后的付现费用，根据营业费用、管理费用、财务费用、营业外支出等科目分析填入。 2、投资活动现金流的内容及编制 ▲9类 收回投资所收到的现金 统计以货币资金出售的投资资产或收回被投资单位的资本金。比如出售股票等，主要分析“金融资产”、“长期股权投资”等科目。 =短期投资收回的本金及收益(出售、到期收回)%2B长期股权投资收回的本金及收益(出售、到期收回)%2B长期债券投资收到的本金 取得投资收益收到的现金 主要为收到股利分红等，分析“投资收益”科目 =（应收利息期初数－应收利息期末数）%2B（应收股利期初数－应收股利期初数）%2B[利润表中“投资收益”%2B”资产负债表中投资项目 分析填列] 处置固定资产、无形资产和其它长期资产而收到的现金净额 出售固定资产等收到的现金，分析“固定资产”“无形资产”“其它长期资产”原值的贷方科目和“营业外收入和支出”科目。 =“清理转出固定资产等原值”－“清理转出固定资产等已提的累计折旧”＋“营业外收入——处理固定资产收益”－“营业外支出——处理固定资产损失”及“固定资产报废损失”－固定资产非现金交易而减少的净值（如资产置换） 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 主要为处置合并范围子公司和其他营业单位收到的现金减处置时点子公司账面现金资产。 =长期股权投资（处置子公司收到的现金）%2B投资收益（处置子公司、其他营业单位收到的现金）-子公司及其他营业单位持有的现金及现金等价物-投资收益（处置费用）-其他 收到的其它与投资活动有关的现金 =收到购买股票时支付的已宣告但尚未领取的股利%2B购买债券时已到付息期但尚未领取的债券利息%2B营业外收入（与投资有关的滞纳金、罚款收入）%2B取得子公司及其他营业单位支付的现金净额的负数 购建固定资产、无形资产和其它长期投资所支付的现金 主要为处置合并范围子公司和其他营业单位收到的现金减处置时点子公司账面现金资产。 =固定资产（借方发生额付现部分）%2B在建工程（借方发生额付现部分）%2B工程物资（借方发生额付现部分）%2B无形资产（借方发生额付现部分）%2B预付账款（期末－期初）%2B应付账款（期初－期末）%2B其他应付款（期初－期末）%2B应付票据（期初－期末） 请注意： 以上往来账是与固定资产、无形资产和长期资产有关的部分 投资支付的现金项目 分析“金融资产”“长期股权投资”科目填列。 =交易性金融资产（借方发生额付现部分）%2B持有至到期投资（借方发生额付现部分）%2B可供出售金融资产（借方发生额中付现部分）%2B投资性房地产（借方发生额付现部分）%2B长期股权投资（借方发生额付现部分）%2B资本公积（支付的手续费、佣金等）%2B投资收益（支付的交易费用）-剔除子公司和他营业单位投资支付现金 取得子公司及其他营业单位收到的现金净额 此项目一般支付的股权投资款减去合并日子公司的货币资金余额。 反映企业购买子公司及其他营业单位购买出价中以现金支付的部分，减去子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物后的净额。 支付的其它与投资活动有关的现金 主要为投资活动发生的中介费等。 =应收股利（支付的已宣告但尚未领取的现金股利)%2B应收利息（支付的已到付息期但尚未领取的债券利息）%2B处置子公司及其他营业单位收到的现金净额的负数 3、筹资活动现金流的内容及编制 ▲6类 吸收投资收到的现金 编制时需要了解企业本会计期间有没有增资扩股，主要看实收资本和资本公积两个科目，如果有增加，还要看增资的方式是否为货币资金增资，如果为非货币资金增资，那么就需要备注下来，因为会涉及到其他项目的调整。 =发行股票债券收到的现金-支付的佣金等发行费用 取得借款收到的现金 一般指银行借款和资本市场发行的债券，统计相关科目的贷方发生额；若属于向其他企业或个人的筹资，有规范的借款合同，也应该统计到此项目；若是一般性的企业往来款，最好列入经营活动-其他经营活动产生的现金流中。 =短期借款%2B长期借款收到的现金%2B应付债券（收到的借款）%2B长期应付款（收到的借款）%2B交易性金融负债（收到的借款） 收到的其它与筹资活动有关的现金 一般企业不会发生，主要为政府投入的属于资本公积的款项、关联方之间的资金往来等；以上为筹资活动现金流入项目。 =接受的现金捐赠、投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等 偿还债务支付的现金 统计“借款等”科目的借方发生额。 =短期借款（偿还借款本金支付的现金）%2B长期借款（偿还借款本金支付的现金） %2B应付债券（偿还债券本金支付的现金）%2B长期应付款（偿还债务本金支付的现金） %2B交易性金融负债（偿还债务本金支付的现金 ） 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 将相关金额统计进去，支付的利息一般为财务费用中的借款利息加“应付利息”科目的减少。 支付的其它与筹资活动有关的现金 主要为银行借款的中介费、发债的发行费等。 4、汇率变动对现金及现金等价物的影响 准则：企业外币现金流量以及境外子公司的现金流量，应以现金流量发生日的汇率或平均汇率折算，汇率变动对现金的影响,应作为调节项目。 与汇兑损益和外币报表折算差异有一定的关系，分析填入。 以上为现金流量表主表指定思路

现金流量表编制，根据什么编制，方法步骤？

答： 现金流量表包括正表和补充资料两部分，编表时分为以下几个步骤： 第一步，从补充资料“现金及现金等价物净增加情况”编起。 现金流量表的现金包括库存现金、银行存款（不含定期存款）、其他货币资金和现金等价物（即满足四个特定条件的短期投资）。在目前企业中，一般都没有定期存款和现金等价物。所以从资产负债表上找到货币资金期末数和期初数，算出现金及现金等价物净增加额。 第二步，再到正表上填写投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量和汇率变动对现金的影响额这三大项，一般企业这三块业务活动相对较少，这方面的数据也易取得。 投资活动是长期资产（固定资产、无形资产等）的购建和处置以及对外投资的投出和收回。与投资活动有关的会计科目主要有固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用等。 筹资活动主要是接受现金投资，分出现金股利；向金融机构举借短期借款、长期借款和发行债券及其还本付息等。与筹资活动有关的会计科目有短期借款、长期借款、长期应付款、实收资本、财务费用等。 第三步，上面的工作做好后，现在可以推算出经营活动产生的现金流量净额了。根据公式：现金及现金等价物净增加额＝经营活动产生的现金流量净额E投资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额，可倒推出经营活动产生的现金流量净额现金及现金等价物净增加额投资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额。因为前两步的工作较简单，不易出错，推算出的经营活动产生的现金流量净额相应也就很准确。 第四步，现在先不忙着去填经营活动产生的现金流量部分中各明细项目，而要先去填后面补充资料中从净利润开始推算经营活动产生的现金流量净额那部分，目的是为了验证前面推算出的经营活动产生的现金流量净额的正确性。这一步很重要，不能放到最后做。这也是此编制方法的灵魂和精华所在，是此编制方法正确性的强力保证。 将净利润调节成经营活动产生的现金净流量，要明确调整的原理才能正确调整。这里简单说一下。由净利润调节成经营活动产生的现金净流量，第一步先要将净利润调整为经营活动利润，这个环节的调整目的就是扣除净利润中的所有非经营性损益（如投资收益等），而不必考虑该损益是否已经收付。第二步将经营活动利润调整为经营活动现金流量，即将以权责发生制为基础的经营活动利润调整为符合收付实现制的利润，也就是经营活动现金流量。此部分多数项目均可直接从资产负债表、利润表上直接抄取或分析计算得出，如净利润、固定资产折旧、无形资产摊销、待摊费用减少、预提费用的增加、存货的减少等等。 检查由净利润开始推算出的经营活动产生的现金流量净额是否正确。若不正确，先检查经营性应收项目以及经营性应付项目，即检查应收项目和应付项目中是否有非经营性业务；再检查存货的增减变动是否有非经营性购入和领用，如在建工程领用；若还不正确，还要检查前面投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量计算是否有误。若正确，编制现金流量表的工作就已完成大半。 此部分注意事项：当财务费用和预得费用同时存在时：只能在财务费用与预提费用增加这两个项目中选择一个项目进行调整。 当坏帐准备和应收帐款均有变化时：由于资产负债表中的应收账款项目是按扣除坏账准备后的净额列示，计提的坏账准备不能直接从资产负债表中获得，故应选择经营性应收项目的减少项目作为调整项目更为快捷。其他有同时变动的项目均参照上述思路处理。 第五步，最后填经营活动产生的现金流量部分。销售商品、提供劳务收到的现金可根据《企业会计准则－现金流量表》指南上的公式“销售商品、提供劳务收到的现金＝本期销售商品、提供劳务收到的现金收入本期收到前期的应收账款本期收到前期的应收票据本期的预收账款本期因销售退回而支付的现金本期收回前期核销的坏账损失”计算得出算出经营活动产生的现金流入小计后再推算出经营活动产生的现金流出小计。 支付给职工以及为职工支付的现金、支付的各项税费均可从帐簿上查出填上。最后推算出购买商品、提供劳务支付的现金。推算出后亦可用《企业会计准则－现金流量表》指南上的公式“购买商品、接受劳务支付的现金＝本期购买商品、接受劳务支付的现金本期支付前期的应付账款本期支付前期的应付票据本期预付的账款本期因购货退回收到的现金”核对一下。若不一致，先检查经营性现金流量支出部分各项目填列是否正确，再检查经营性现金流量收入部分填列是否正确。这步验证同前面第四步中的验证一起保证了此编制方法的正确性。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

金蝶软件结账步骤？现金流量表怎么出报表？

答： 您好，金蝶软件结帐直接找到结转菜单结转即可结帐。