老师您好，请问下，我5月份补报了19年2月份的工资，产生的个人所得税和滞纳金得公司自己承担，因为那些员工都已经离职了，那么会计分录应该怎么做？

大海老师 解答

2020-06-10 13:20

滞纳金记入营业外支出，借营业外支出-滞纳金，贷银行存款。

大海老师 解答

2020-06-10 13:22

如果你补申报的工资不需要发放给员工，以上述为例，那么做如下分录。
一、核算个税时 
借：营业外支出 382 
贷：应缴税费－个人所得税 382
二、代缴个税
借：应缴税费－个人所得税 382
贷：银行存款 382元

翎翎 追问

2020-06-10 13:31

谢谢老师，你回答的好详细

大海老师 解答

2020-06-10 13:33

不客气，19年2月的工资一般都是已经发放给员工了的，个税和滞纳金直接做后面两个分录就可以。