1.在北京工作的某公司职员李某，每月根据业绩完成情况领取工资，2019年合计的工资薪金所得额27004元，经由单位按月已预缴了工资薪金所得的个人所得税，共计810.12元。 2019年2月，外出讲课，取得劳务报酬 3000 元； 2019年3月，出版小说，取得稿酬 20000 元； 2019年4月，将自己的专利权使用权让渡给他人，取得特许权使用费所得 8000 元。 要求计算： （1）劳务报酬应预缴的个人所得税； （2）稿酬应预缴的个人所得税； （3）特许权使用费应预缴的个人所得税； （4）2019年综合所得汇算清缴应纳个人所得税； （5）2019年终汇算清缴应申请退税多少元。

税务师王老师 解答

2020-06-10 14:17

（1）劳务报酬应预缴的个人所得税=（3000-800）*20%=440
（2）稿酬应预缴的个人所得税=20000*（1-20%）*（1-30%）*20%=2240
（3）特许权使用费应预缴的个人所得税=8000*（1-20%）*20%=1280

税务师王老师 解答

2020-06-10 14:21

（4）综合所得应纳税所得额=27004+3000-800+20000*（1-20%）*（1-30%）+8000*（1-20%）=46804
   综合所得应纳个人所得税=46804*10%-2520=2160.4
（5）2019年已预扣预缴个人所得税=810.12+440+2240+1280=4770.12
应申请退税=4770.12-2160.4=2609.72