M公司以一批库存商品交换N公司的生产设备。M公司库存商品的成本80万元，已提减值准备2万元，公允价值100万元，增值税税率13%。N公司设备的原价300万元，已提折旧180万元，已提减值准备60万元，公允价值90万元，增值税税率13%。经双方协议，由N公司支付补价11.3万元（其中价款补价10万元，增值税差价1.3万元）。交换后双方均保持资产的原始使用状态。假定该交易具有商业实质。要求：根据资料，编制M公司和N公司非货币性资产交换的会计分录。

立红老师

职称：中级会计师,税务师

2020-06-11 09:25

你好
M公司
借，固定资产90
借，应交税费——应增11.7
借，银行存款11.3
贷，主营业务收入100
贷，应交税费——应增销13

借，主营业务成本78
借，存货跌价准备2
贷，库存商品80

N公司
借，库存商品100
借，应交税费——应增进13
贷，固定资清理100
贷，应交税费——应增销11.7
贷，银行存款11.3

借，固定资产清理60
借，累计折旧180
借，固定资产减值准备60
贷，固定资产300

借，固定资产清理40
贷，资产处置损益40

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