非暂时性差异，分汇算清缴前用应交税费，汇算后用递延 暂时性差异不分汇算前后，都是递延所得税

老师，日后事项，考试时，我怎么知道是调整应交税费，还是递延所得税我看有些书说，汇算清缴日之前调：应交税费-应交所得税 之后调：递延所得税资产，但题是坏账准备的，答案 借：以前年度损益调整 贷：递延所得税资产 题说明是企业所得税汇算清缴尚未完成，未完成不就是汇算清缴日之前一点应调 应交税费-应交所得税，么？

答： 你好，是要同时满足两个条件才可以计入当前应交所得税，一个是所得税汇算清缴之前，一个是税务局允许抵扣。坏账准备税务局不认的

汇算清缴时 我们认列了 递延所得税-负债当时做的是，借：应交税费 贷：所得税费用 借：所得税费用 贷：递延所得税-负债。年底这部分 递延所得税-负债 要做处理吗？

答： 你好 年底了 这部分递延所得税负债不需要处理。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

老师，1.在2018年借 所得税费用 当期所得税 184 递延所得税资产。 7 贷 应交税费 所得税。 191所得税汇算清缴应纳所得税182 预缴168，应补交14如上资料在2019年如何 编制会计分录？2.在2019年借 所得税费用 当期所得税 92 递延所得税资产。 8 贷 应交税费 所得税。 100所得税汇算清缴应纳所得税78预缴100，退回多缴所得税22如上资料在2020年如何 编制会计分录？

答： 你这些金额不大，汇算清缴的时候，可以直接计入当期所得税费用