分公司注销合并的话，账要怎么合并到总机构

颖 追问

2020-06-11 15:50

但本身分公司应收应付，银行，损益，全部合计冲长期股权投资？

江老师 解答

2020-06-11 15:51

全部归集一下冲销公司的长期股权投资的金额

颖 追问

2020-06-11 15:52

这样的话，往来还没付清的，冲长期股权投资，以后怎么理清？

江老师 解答

2020-06-11 15:53

以后，这个是收款与付款处理。

颖 追问

2020-06-11 15:53

归集是所有期末数按相应方向相加？

江老师 解答

2020-06-11 15:55

归集所有的期末数据，反方向进行结转至新的公司。实际上就是全部的数据原样照搬到新的总公司的余额中

颖 追问

2020-06-11 15:56

反方向结转？不太懂，能举例吗？

江老师 解答

2020-06-11 15:58

一、如分公司现金100元，是借方余额，在结转分公司账时，结平分公司账
借：库存现金——转入总公司100
贷：库存现金——子公司现金100
二、到总公司后，这个就是形成总公司由子公司转入的现金借方100元

颖 追问

2020-06-11 15:59

那长期股权投资冲销是怎样的分录？损益类也用刚才举例分录那种方法？

江老师 解答

2020-06-11 16:02

损益类科目没有余额，不存在结转。
借：各子公司科目
借：投资收益
贷：各子公司其他科目
贷：长期投权投资——XX子公司（成本）

颖 追问

2020-06-11 17:49

分公司也是长期股权投资吗？好像平时只是资金上划拨。跟子公司不一样

江老师 解答

2020-06-11 17:50

是的，与子公司一样的核算处理。也是长期股权投资