一个分包商(无资质A )挂靠B公司(有资质) ，承接甲公司工程，目前B 公司给甲开具发票的时候，需要A 提供一部分劳务费的专票，和一部分材料普票，B 方会收取A 的一部分管理费用，那么如果现在A 有资质了，如果能自己开具发票给甲的话，那么会节省哪部分钱呢？

风铃 追问

2020-06-12 20:43

如果以A 自身来开票的话，是不是就不需要准备劳务和材料票了呢？

富老师 解答

2020-06-12 20:48

是的同学，B要你的票，主要是要做差额计税，A直接对接甲公司的话，只需要就实际正常开票给甲公司即可。

风铃 追问

2020-06-12 20:53

如果A 可以开票的话，也就相当于和B 是一个位置了，那么为什么每次让B 开票要准备这些票据，而A 自己开具就不需要了呢？

风铃 追问

2020-06-12 20:57

如果A 给甲公司开出的是9个点的工程款，那么A 不就得缴纳9个点的销项税，相对于让B 公司来开票的话，也就只节省了管理费用，和让A 准备那些发票的事项是嘛？

富老师 解答

2020-06-12 21:04

因为实际工程承接方为A公司，B公司相当于一个总包方将工程分包给A公司做，只在中间赚取管理费用，但他代A开票，若A公司不提供发票给B公司，B没有办法做差额纳税，需按开票金额全额纳税。举个例子，工程款100万,B收取10万的管理费，B开具给甲公司合计110万的发票，那么A需要提供100万的相应发票给B公司，他才可以只就10万的管理费收入纳税。若A公司直接对接甲公司，则只需要直接开具100万发票给甲公司，若为一般纳税人，则实际发生的材料费、劳务费为本公司进项税额，按期根据销项-进项，就承接建筑工程的收入部分纳税即可；若为简易征收，则直接开具100万普票给甲公司，按低征收率纳税即可。

富老师 解答

2020-06-12 21:08

这边B公司只要求了A公司劳务部分开具专票，材料部分开具的普票，推测甲公司可能是按简易征收纳税，那A公司直接开给甲公司只需要开3个点的工程款即可，这部分可能也可以节省，具体根据实际情况可以重新测算一下，看下那种方案更合算。

风铃 追问

2020-06-12 21:32

老师，你说的我也很明白，但是和我碰到的实际还是不同。现在是A 让B 给甲开票，是准备的这些劳务票和材料票，还有相对应的合同，都是私人先把钱打到B 公司的账户上，然后B 公司再把钱按照票据的开具方各自付到相应账户，这些材料，劳务的提供方，其实都是A 的自己人注册的公司，最后钱都还是回到A那，只是走了一个过场。B 公司给甲开具的9个点的专票，所有费用都由A 承担。所以A 想提高资质，自己给甲开票，开出的票面金额都是和B 开出的一样，因为这个金额是根据合同来定的。甲方不会因为是A 还是B 开具方不同而要求不同票面金额。现在A 就是想知道，如果不用B 开具，自己开具的话，具体能省去哪些步骤和税款。

风铃 追问

2020-06-12 21:43

还有如果A 开出了这个票不需要成本票(劳务费，材料票)的步骤，那么A 公司不就直接缴纳9个点的增值税了是嘛？相对B 开票的话也就省去一个管理费而已是嘛？以前一个会计人员还说能把工人工资做到百分之九十是个啥意思？工人工资做的比例高就能少缴税吗？那是省去企业所得税，和这个增值税没有相关吧？

富老师 解答

2020-06-12 22:04

我明白你说的由B代开的方案是走个过场的意思了，那B这么做，其实是想给他做一个进项，就不是按差额纳税了，相当于做成这个工程就是B做的，然后他来买材料，支付劳务，然后开票给甲公司，他收的这些票就是进项，开出去的就是销项，按这样纳税。但是这样A公司自己注册的公司开出去的过场的劳务费和材料费的发票也需要缴税呀，这部分不就是多出来的。如果A直接开给甲，这部分也可以节约了呀。关于哪个步骤和哪个税费可以节省的问题，首先管理费的我们可以不讨论了，肯定是可以节约的。其次就是，你可以比较一下，是A开9个点的销项给甲工程，然后用自己实际的进项抵扣后缴纳的税金划算，还是A和B通过走过场这样开出来的劳务费和材料费发票所缴纳的税费划算。

富老师 解答

2020-06-12 22:07

就是要么A交9个点的销项，要么A交开给B的材料费和劳务费的税点，两个方案对应的金额和税点不一样，代实际数据进去测算一下就可以了。另外工人工资高跟这个增值税没有太大的关系。

富老师 解答

2020-06-12 22:12

还有一并考虑一下A公司的进项税额问题，如果有进项税额比较充裕，直接开9个点给甲公司，实际税负率不见得会很高，要综合考虑一下。

风铃 追问

2020-06-12 22:28

A 公司没有什么进项，A 公司给B 公司准备的成本票是1个点的普票，小规模纳税人给开具的，3个点的专票缴纳的增值税到B 方作为进项税额，B 方收取增值税也会把这部分进项给减去，所以我感觉如果用A 自身来开票的话，如果进项没有，那么就得缴纳9个点的，只是省去了准备成本票的步骤而已，是这么理解对吗？

风铃 追问

2020-06-12 22:28

A 公司没有什么进项，A 公司给B 公司准备的成本票是1个点的普票，小规模纳税人给开具的，3个点的专票缴纳的增值税到B 方作为进项税额，B 方收取增值税也会把这部分进项给减去，所以我感觉如果用A 自身来开票的话，如果进项没有，那么就得缴纳9个点的，只是省去了准备成本票的步骤而已，是这么理解对吗？