老师，请问3月份销项税12608.85，进项15010.72，申报无票收入增值税税额47042.71， 月底结转增值税时分录 借应交税费-应交增值税-销项税12608.85 应交税费-应交增值税-转出未交增值税47042.71 税金及附加5356.91 贷应交税费-应交增值税-进项税15010.72 应交税费-应交增值税-未交增值税44640.84 应交税费-应交附加税5356.91, 4月缴纳增值税时： 借应交税费-应交增值税-未交增值税44640.84 应交税费-应交附加税5356.91 贷银行存款49997.75 同时4月进项税额53797.73无销项税到月底结转增值税时不用作分录吗

ray02 追问

2020-06-13 16:03

无票收入是不是应该做多交增值税处理的？请老师从头开把分录列出来下，对于增值税有点懵

刘之寒老师 解答

2020-06-13 16:06

无票收入会计处理也要确认收入。
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）44640.84       （12608.85-15010.72+47042.71）
贷：应交税费-未交增值税 44640.84 

借：应交税费-未交增值税 44640.84
贷：银行存款  44640.84

ray02 追问

2020-06-13 16:28

那5月份销项税32874.31，要扣减多交增值税44640.84时的分录怎么做？

刘之寒老师 解答

2020-06-13 16:40

已经交过的税不能扣减，除非是预缴。预缴时：
借：应交税费-预交增值税
贷：银行存款
等到扣减时（一般企业月末结转/房地产企业纳税义务发生时结转）：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-预交增值税