购进500万的固定资产，税法当年一次性扣除，会计折旧10年，企业执行企业会计准则，当年形成递延所得税负债的会计分录是怎么样的？第二年纳税调增的会计分录又是怎么样的？当年应交所得税的会计分录和第二年纳税调增的会计分录？

冉老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

2020-06-14 20:58

你好，账务处理是
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
第二年纳税调增的话，冲减上述分录
当年缴纳
借：所得税费用
贷：应交所得税

晓晓追问

2020-06-14 21:06

那第二年的会计分录呢？

冉老师解答

2020-06-14 21:06

第二年
借：所得税费用
贷：应交所得税

借：递延所得税负债
贷：所得税费用

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