确认分录里，两笔坏账准备都在借方，金额加起来不就10000了，不是完全抵掉信用减值损失了吗？ 意思是确认后分录变为了：借 信用减值损失 5000，贷 应收账款 5000，坏账准备只是一个中间过渡分录，是这样吗？

嘻嘻 追问

2020-06-15 09:58

老师，能不能解释一下这个过程呢？我上面说的对不对呢？我是小白，麻烦详细解释一下

辜老师 解答

2020-06-15 10:02

18年末按余额计提，所以是1000000*1%=10000，借：信用减值损失  10000，贷：坏账准备  10000
你实际发生了坏账损失，你就要核销对应的坏账准备，所以是冲减计提的坏账准备，所以是借方，借：坏账准备，5000，贷：应收账款 5000
你计提坏账准备的应收账款，如果应收账款，收回了，你要冲减之前计提的坏账，应该是，借：信用减值损失  -5000，贷：坏账准备  -5000