实收资本未到位企业借款利息不得扣除部分如何计算？？

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2020-06-15 16:38

该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。

ㄣ晴╰☆★·°天╰快嚛追问

2020-06-15 16:38

是的，我想知道怎么计算

maize老师解答

2020-06-15 16:40

投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息这个差额*年利率=年利息，刚好一年话，那这个就纳税调增这块

ㄣ晴╰☆★·°天╰快嚛追问

2020-06-15 16:41

比如说认缴是500万，到位300万，200万，未到位，企业借款1000万，利息100万，假设不考虑利率，那不可税前扣除利息=100/1000*200=20

maize老师解答

2020-06-15 16:48

是的，是的这么算，你写对

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