老师，你好，给我讲解一下进项税额和销项税额的会计分录吗？ 销项税额，进项税额， 待认证进项税额，转出未交增值税，进项税额转出这几个会计分录是什么情况下做，怎么做的，麻烦老师帮我做个例子

小睿 追问

2020-06-15 19:18

老师，我不能理解进项税额转出是什么意思，      比如我销项税额9800， 进项税额6720，
 做的分录如下，1、借：销项税额，贷：转出未交增值税9800    2、 借：转出未交增值税 6720  贷：进项税额，  转出未交增值税在贷方3080，  3、 借：转出未交增值税3080   贷：未交增值税3080 ，  

当月没有认证的发票      借：待认证发票   贷：进项税额      认证的时候的分录怎么做？

小睿 追问

2020-06-15 19:22

我能不能不做待认证发票的分录，没有认证我是自己记着，下个月认证完了，我再做转出未交增值税呀，没有认证的就不转出，认证多少转多少可以吗

maize老师 解答

2020-06-15 19:25

这个是不得抵扣这个进项税额转出，你没有不涉及这个， 没有认证做借原材料 待认证进项税额 贷应付账款，认证做借进项税额 贷待认证进项税额   这个还是做下比较好这个，

小睿 追问

2020-06-16 15:26

谢谢老师，进项税额抵多了，销项税额比较少， 转出增值税余额在借方705.12，账务处理怎么做

小睿 追问

2020-06-16 15:32

谢谢老师，进项税额抵多了，销项税额比较少， 转出未交增值税余额在借方705.12，账务处理怎么做

maize老师 解答

2020-06-16 15:32

你去查，看啥情况，这个，实在不想查，差额是705.12？借未分配利润 贷转出未交增值税 705.12