小规模企业，原会计房租收入51500元(含税)，开票0.03税率，现要求调整0.05税率，原会计分录，借，预收账款\\甲51500元，贷，主营业务收入51500元，现开红票冲0.03税率发票，然后又按0.05税率开票，会计分录怎么做啊？

海之蓝 追问

2020-06-15 19:43

是的啊，所以以前分录错吗，现怎么做账？

冉老师 解答

2020-06-15 20:02

以前分录冲回，重新做
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费51500/1.05*5%

海之蓝 追问

2020-06-16 12:55

小规模月收入不到10万，免税怎么做啊？

冉老师 解答

2020-06-16 13:09

你好，比如收入5万，税0.15
借：应收账款5.15
贷：主营业务收入5
应交税费0.15

免税
借：应交税费
贷：营业外收入