1.季度企业所得税的计提分录：借 所得税费用 贷 应交税费 应交所得税 借 本年利润 贷 所得税费用 2.那年度汇算清缴计提的企业所得税分录是怎么样的？麻烦具体写清楚

赵老师 解答

2016-06-16 16:46

1.对的
2.所得税汇算清缴补交所得税会计分录：
  借：以前年度损益调整

  贷：应交税费—应交所得税
  缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：
  借：应交税费—应交所得税
  贷：银行存款
  调整未分配利润，分录如下：
  借：利润分配－未分配利润
  贷：以前年度损益调整

赵老师 解答

2016-06-17 08:11

会计师师务所可能是考虑金额不大所以没有调整以前年度的利润