员工从A公司离职去了B公司，但每月都有和A公司产生费用报销的事宜，现员工先自行垫付款项购买了一批硬件组件，用于硬件产品的加工（硬件产品委托第三方公司加工），请问如何做分录。产品的研发等均是由研发人员跟进和调整。 同时需要做入库和出库的账务处理了？ 还请将完整的分录告知

朴老师 解答

2020-06-17 12:55

借原材料
贷其他应付款－员工
给他报销是
借其他应付款
贷银行存款

朴老师 解答

2020-06-17 12:56

然后做委托加工的分录，
委托方与受托方签订委托加工合同后，按合同向受托方发出委托加工物资：

借：委托加工物资

       贷：原材料

对于发生的运杂费，做如下分录：

借：委托加工物资

       贷：银行存款

受托方加工完成时，委托方向受托方支付加工费、消费税等

借：委托加工物资

       应交税费——应交增值税(进)

                    ——应交消费税

      贷：银行存款、应付账款等

运回加工物资过程中支付的运杂费：

借：委托加工物资

       贷：银行存款

委托加工物资运抵仓库，办理入库：

借：原材料

       贷：委托加工物资

会计小白_ph533158 追问

2020-06-17 13:29

对的 对的 是我提问的，第一次提问没有把问题细化，所以重新编辑了一下。
老师，我想问下，不可以计入库存商品么？ 不能计入库存商品的原因是因为它是商品的零部件对么？

朴老师 解答

2020-06-17 13:39

可以，计入库存商品也可以的

会计小白_ph533158 追问

2020-06-17 14:08

老师，刚刚像公司有关部门确认了下，我们目前购买的硬件组件也是可以直接作为商品卖出去，不涉及到委外加工，那么如何做分录呢
购买硬件组件：
借：库存商品-XX
贷：其他应付款-XX人
报销购买硬件组件费：
借：其他应付款-XX人
贷：银行存款

出库的分录应该如何做

朴老师 解答

2020-06-17 14:23

借银行贷主营业务收入贷销项
借主营业务成本
贷库存商品

会计小白_ph533158 追问

2020-06-17 14:28

出库就等于卖出去了 对吧

会计小白_ph533158 追问

2020-06-17 14:30

如果是公司有来测试，没有做为商品买出呢，如何做分录

朴老师 解答

2020-06-17 14:35

对，出库就等于卖出。测试是什么测试

会计小白_ph533158 追问

2020-06-17 14:39

相当于测试机，公司内部测试，不买。

朴老师 解答

2020-06-17 14:45

你好，计入制造费用就可以了

会计小白_ph533158 追问

2020-06-17 14:46

麻烦老师将分录写下，谢谢

朴老师 解答

2020-06-17 14:53

借制造费用
贷库存商品

会计小白_ph533158 追问

2020-06-17 18:01

老师，我们商品是按套卖的，但是我们采购时是分批采购，这个会涉及到分录的不同么？其次，因为商品还没有卖出去，在明细账中都体现在借方，对么？

朴老师 解答

2020-06-17 18:12

对的，理解正确的哦

会计小白_ph533158 追问

2020-06-17 19:00

老师，分批采购硬件组建后按套卖出去，那么应该怎么做分录，
假设A组建采购10个，B组建采购6个，C组建采购5个，按照一套去卖的话，所有组建分别是A组建9个，B组建2个，C组建1个

朴老师 解答

2020-06-17 19:13

你入库也得按套入库的，分录是一样的