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meizi老师

职称： 中级会计师

2020-06-17 11:41

你好  一般纳税人月末结转的话 ： 看分录：   结转进项时
借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一进项税额
结转销项时
借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税

结转进项税转出时
借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税
1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;，
2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录:
借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税
缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款

风铃 追问

2020-06-17 11:54

是不是到月末结转完成后应交税费-销项税额科目应该为0啊？

meizi老师 解答

2020-06-17 11:55

正常月末结转了 是0 的  是的

风铃 追问

2020-06-17 11:56

那如果之前的会计月末没有结转，那我在此月份结转可以吗？

风铃 追问

2020-06-17 12:00

我看了之前的会计凭证，在3月份记了一笔
借：应收账款
       主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税-销项税额
然后就直接做了一个计提税金的凭证
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税

风铃 追问

2020-06-17 12:02

这样做对吗？而且计提的和销项税额偏偏相差0.01元，缴款凭证上面和开具发票的销项税额就相差0.01

meizi老师 解答

2020-06-17 12:07

你好 可以的。 可以补结转的

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借应交税费应交增值税销项 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项 需要交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税， 贷应交税费，未交增值税。
2021-08-17 10:16:13
你好，其实说法不同，一个意思 分录是 期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税
2017-12-09 20:04:35
借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费未交增值税
2022-04-13 10:05:10
您好，小规模还是一般纳税人
2021-11-08 10:05:01
你好 一般纳税人月末结转的话 ： 看分录： 结转进项时 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一进项税额 结转销项时 借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税 结转进项税转出时 借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税 1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;， 2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税 缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款
2020-06-17 11:41:29
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