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朴老师

职称： 会计师

2020-08-04 14:08

月份终了:
1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:
借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目
贷记“应交税金——未交增值税”科目。
2.将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:
借记“应交税金——未交增值税”科目
贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。
3.当月上交本月增值税时:
借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目
贷记“银行存款”科目。
4.当月上交上月应交未交的增值税:
借记“应交税金——未交增值税”科目
贷记“银行存款”科目。
5.“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额:
反映尚未抵扣的增值税。
“应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。

Flower 追问

2020-08-04 14:09

为什么会多交增值税呢

Flower 追问

2020-08-04 14:11

转出未交增值税，是本月的销项减抵扣的进项吗？

朴老师 解答

2020-08-04 14:21

是的，进项销项税额发生额结转到转出未交增值税，然后转出未交增值税，再结转到未交增值税里面。

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