老师，公积金会计分录怎么做？

晓宇老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师

2020-06-17 15:00

您好，同学，分录如下：
单位负担部分提取时：

借：管理费用--住房公积金

贷：其他应付款--住房公积金

上交时：

借：其他应付款--住房公积金

贷：银行存款或现金

一缕阳光追问

2020-06-17 15:02

不是在应付职工薪酬下面？

晓宇老师解答

2020-06-17 15:06

同学，真的非常抱歉，老师弄错了。老师重新给您写分录：
计提时
借：管理费用--住房公积金
贷：应付职工薪酬——职工公积金（单位承担）
发放工资时
借：应付职工薪酬——工资（应发数）
贷：其他应付款——代扣公积金（个人承担）
库存现金(实发数)
缴纳时
借：应付职工薪酬——职工公积金（单位承担）
其他应付款——代扣公积金（个人承担）
贷：银行存款

一缕阳光追问

2020-06-17 15:14

个人部分做其他应收款可以吗？

晓宇老师解答

2020-06-17 15:15

同学，是可以做到其他应收款科目的。