宝路股份有限公司（以下简称“宝路公司”）为一家电子设备生产企业，2×13年～2×14年发生如下事项： （1）2×13年10月16日，宝路公司因侵犯甲公司的专利权被甲公司起诉，要求赔偿600万元，至12月31日法院尚未判决。宝路公司经研究认为，侵权事实成立，本诉讼败诉的可能性为80%，预计赔偿金额在400～520万元之间，且该区间内每个金额的可能性相同。 （2）宝路公司经调查得知，上述专利权为其委托乙公司开发的，宝路公司对于违约行为并不知情。因此宝路公司针对上述业务向乙公司进行追偿，至年末双方正在协商中，宝路公司基本确定能获得450万元的赔偿。 其他条件： ①宝路公司适用的所得税税率为25%； ②宝路公司2×13年财务报表于2×14年4月30日报出，所得税汇算清缴也于当日完成； ③假设税法规定，对于诉讼损失和赔偿，可于实际发生时计入应纳税所得额。像资料一和资料二这样做分录时可以相互冲减“递延所得税资产”和“营业外支出”吗？

Ccc321 追问

2020-06-19 22:27

1、针对资料（1），判断宝路公司在2×13年末应确认的预计负债的金额，并做出包括所得税影响在内的相关会计分录。

Ccc321 追问

2020-06-19 22:36

2、针对资料（2），判断宝路公司对于可以获得的赔偿是否应确认为资产，若不应确认，请说明理由；若应该确认，说明理由并做出包括所得税影响在内的相关会计分录。

这两个题怎么做呢？

王晓老师 解答

2020-06-20 06:02

您好
1.宝路公司在2013年末应确认的预计负债的金额=(400+520)／2=460(万元)，
分录为：
借：营业外支出 460 
贷：预计负债 460 
同时确认递延所得税资产：
借：递延所得税资产 (460×25%)115
 贷：所得税费用 115
 2.宝路公司对于可以获得的赔偿应确认为资产
理由：此资产取得的可能性为"基本确定"，且赔偿金额能够可靠计量，符合资产确认的条件。
分录为：
借：其他应收款 450 
贷：营业外支出 450 
借：所得税费用 (450×25%)112.5 
贷：递延所得税资产 112.5