这道题E项，计算过程不是很理解，为何乘以40%，另外这里的运费何为不是价外费用，而分开算税率

🍒cherry baby🤗 追问

2020-06-19 17:54

好的，我知道税率已经变了，也不分两次抵扣。但是我想知道它这个计算思路是怎么来的

文静老师 解答

2020-06-19 18:08

我个人认为没必要分析了，因为这种处理已经过时，或者说现在已经不正确。这题按旧规定:材料税率是16%，金额6.56-0.6，运费税率是10%.金额0.6，原来已经抵扣(6.56-0.6)*16%➕ 0.6*10%，用于不动产在建工程应分期抵扣，所以当期只能抵扣60%，应转出40%，(6.56-0.6)*16%*40%➕ 0.6*10%*40%。个人认为完全没必要掌握

🍒cherry baby🤗 追问

2020-06-19 20:07

我大概理解了，可我不知道这里的运费为何不是价外费用，税率不是应该随货物，但这里另外计算

文静老师 解答

2020-06-19 20:17

运费是采购成本，交通运输业税率是9%，你所说的价外费用，是销售方在收取货款的同时，额外收取的由销售方自己承担的运杂费。这个从税率上看应该是第三方另外收取的运费

🍒cherry baby🤗 追问

2020-06-19 20:19

是的，题干没说是第三方，所以我不知道答案为何要默认是第三方收取的运费

文静老师 解答

2020-06-19 20:21

答案上是第三方。从题干上看不出来。所以运费可能有你理解的价外费用这种情况。

🍒cherry baby🤗 追问

2020-06-19 20:23

好的，这道题我明白了，谢谢老师

文静老师 解答

2020-06-19 20:23

不客气，希望能够帮到你