在异地预交的税费，在当期做账时，预交的增值税，附加税，个人所得税，企业所得税，印花税，工会经费都分别用什么科目怎么记账呢

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2020-06-19 17:37

你好
借；应交税费——应交增值税，附加税，个人所得税，企业所得税，贷；银行存款
借；税金及附加——印花税，贷；银行存款
借；应付职工薪酬——工会经费，贷；银行存款

夏至小妞追问

2020-06-19 17:41

老师，您好，我想问下，就是应交这个科目，这样就有余额，后期怎么冲平呢

邹老师解答

2020-06-19 17:42

你好，预交本来就会有余额
之后做了计提相应税款分录，计入应交税费贷方，就可以冲平了

夏至小妞追问

2020-06-19 17:46

个人所得税和工会经费没有办法冲呢，因为个人所得税都不晓得税务局按什么来征收预交的

邹老师解答

2020-06-19 17:49

你好
个人所得税计提的时候，借；应付职工薪酬——工资，贷；应交税费——个人所得税
工会经费计提的时候，借；管理费用，贷；应付职工薪酬—工会经费
并不是到月末所有科目余额必须结平的，科目有余额也是正常的

夏至小妞追问

2020-06-19 20:30

好滴，谢谢老师！那个工会经费是没有成立工会也需要计提缴纳吗

邹老师解答

2020-06-19 20:46

你好，有工资薪金支出，就需要按工资薪金2%计算缴纳工会经费的

知识扩展：个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

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