2016年1月1日，大海公司从二级市场购入某公司发行的债券，支付价款204万元（含已到付息期但尚未领取的利息4万元），另发生交易费用4万元。该债券面值200万元，剩余期限为2年，票面年利率为4%，每半年付息一次，大海公司将其划分为交易性金融资产。2016年1月5日，收到该债券2015年下半年利息4万元；2016年6月30日，该债券的公允价值为230万元（不含利息）；2016年7月5日，收到该债券半年利息；2016年12月31日，该债券的公允价值为220万元（不含利息）；2017年1月5日，收到该债券2016年下半年利息；2017年3月31日，大海公司将该债券出售，取得价款236万元 。 要求： （1）编制大海公司上述经济业务的会计分录； （2）计算从购买到出售该交易性金融资产的累计损益。 （答案中的金额单位用万元表示）

默默的季节 追问

2020-06-20 15:44

老师好谢谢老师  老师可以再具体一点解答一下第二问嘛 我有点看不懂

立红老师 解答

2020-06-20 15:53

你好
（1）编制大海公司上述经济业务的会计分录；
1
借，交易性金融资产一成本200
借，应收股利4
借，投资收益4
贷，其他货币资金208
2
借，其他货币资金4
贷，应收股利4
3
借，交易性金融资产一公变30
贷，公允价值变动损益30
4
借，其他货币资金4
贷，投资收益4
5
借，公允价值变动损益10
贷，交易性金融资产一公变10
6
借，其他货币资金4
贷，投资收益4
7
借，其他货币资金236
贷，交易性金融资产一成本200
贷，交易性金融资产一公变20
贷，投资收益15

（2）计算从购买到出售该交易性金融资产的累计损益。
-4加上4加上4加上15加上20

默默的季节 追问

2020-06-20 15:55

老师请问第二小问里的15和20是如何得出的

立红老师 解答

2020-06-20 16:01

你好
第二小问里的15——贷，投资收益15
20是如何得出的——贷，公允价值变动损益30；借，公允价值变动损益10

默默的季节 追问

2020-06-20 16:45

老师  您在算算看第二题应该是40还是39

立红老师 解答

2020-06-20 16:58

你好，（2）计算从购买到出售该交易性金融资产的累计损益。
-4加上4加上4加上15加上20=39

默默的季节 追问

2020-06-20 17:00

30－4+4－10+4－20+36＝40老师您看这样对不对

默默的季节 追问

2020-06-20 17:00

式子有什么错误码

立红老师 解答

2020-06-20 17:11

你好，30－4 4－10 4－20 36＝40老师您看这样对不对——这面的数都是什么数据呢，能标一下么？

默默的季节 追问

2020-06-20 17:13

老师我知道哪里不对了  您看您那个第一小问第七个的借贷  借贷不相等了那个15应该是16吧

立红老师 解答

2020-06-20 17:19

你好，抱歉
7
借，其他货币资金236
贷，交易性金融资产一成本200
贷，交易性金融资产一公变20
贷，投资收益16
（2）计算从购买到出售该交易性金融资产的累计损益。
-4加上4加上4加上16加上20=40

默默的季节 追问

2020-06-20 17:20

好的谢谢您

立红老师 解答

2020-06-20 17:27

不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。