送心意

逸仙老师

职称中级会计师,税务师

2020-06-21 13:13

具体你们是什么项目啊

追问

2020-06-21 14:12

社区服务项目

逸仙老师 解答

2020-06-21 14:17

民间非营利组织设立会计科目的问题上,应执行《民间非营利组织会计制度》,  有点近似事业单位会计制度,科目分类是资产、负债、净资产、收入、支出,会计科目也与企业会计准则略有区别(民非组织会计制度可以网上下载)。财务处理上,重点有(与企业会计区别较大的地方):

1)没有实收资本,收到的投资或捐助款,直接计入对应的收入科目,主要有,捐赠收入、会费收入、政府补助收入、提供服务收入、商品销售收入、投资收益、其他收入等。

2)支出没有那么细的分类,与业务相关的都计入“业务活动成本”;与管理相关的都计入“管理费用”(可设置明细科目);“财务费用”科目在民非机构中称为“筹资费用”;不好判断的支出都计入“其他费用”。

3)期末结转净资产。净资产分为“非限定性净资产”和“限定性净资产”,收到的货币如果指定用途的即为“限定性”,其他都是“非限定性”。结转分录

借:非限定性净资产

贷:业务活动成本 / 管理费用 等

借:捐赠收入 / 会费收入 / 提供服务收入 等

贷:非限定性净资产

其他科目,与企业会计准则的记账原则和使用都一样。

报表也是用民间非营利组织会计报表,有资产负债表、业务活动表、现金流量表。

逸仙老师 解答

2020-06-21 14:17

社区只要就是提供服务收入,相对应的把人员工资计入业务活动成本

追问

2020-06-21 15:07

谢谢老师

追问

2020-06-21 15:08

老师在问一下,项目核算办法是不是没有固定的,每一个项目都是不同的啊

逸仙老师 解答

2020-06-21 15:24

是的,没有固定的,关键是怎么方便怎么记

追问

2020-06-21 15:48

老师有没有啥规定餐费不能超过多少吗?有说餐费报销每人每天不能超过30是吗?有这种规定吗

逸仙老师 解答

2020-06-21 16:42

这个是每个单位自己规定的

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